同日，证监会针对个人养 老金投资公募基金、银保监会针对商业银行和理财公司个人养老金业务管理（征求意见稿）陆续发布监管规则；

财政部、税务总局联合发布《关于个人养老金有关个人所得税政策的公告》，明确自2022年1月1日起对个人养老金实施递延纳税优惠政策。

一、什么是个人养老金？

人力资源和社会保障部表示， 个人养老金属于补充养老保险制度 。

目前，我国多层次养老保险体系主要包括“三支柱”：

第一支柱是基本养老保险，是主体部分，目前覆盖人数已达10.4亿。

第二支柱是企业年金和职业年金，截至2021年底，两项年金参加职工7000多万人。

第三支柱包括个人养老金和其他个人商业养老金融业务。

人力资源和社会保障部养老保险司副司长贾江表示，个人养老金是第三支柱里有制度安排的部分，是政府政策支持、个人自愿参加、市场化运营的补充养老保险制度。

二、参加个人养老金有什么条件？

《实施办法》中明确，个人养老金制度的覆盖范围广泛，在中国境内 参加城镇职工基本养老保险或城乡居民基本养老保险 的劳动者，都可以参加个人养老金制度。

三、个人养老金账户如何开户？

个人养老金实行个人账户制，包括两个账户： 个人养老金账户和个人养老金资金账户。

个人养老金账户，通过全国统一线上服务入口或者商业银行等渠道，在个人养老金信息管理服务平台开立。

个人养老金资金账户，可选择一家符合规定的商业银行开立或者指定，也可通过其他符合规定的个人养老金产品销售机构指定。

四、为什么会有两个账户？

因为两个账户的用途不同。

“个人养老金账户”主要用于登记和管理个人身份信息，记录个人养老金缴费、投资、领取、抵扣和缴纳个人所得税等信息，是个人参加个人养老金和享受税收优惠政策的基础。

“个人养老金资金账户”主要为参加人提供资金缴存、缴费额度登记、个人养老金产品投资、个人养老金支付、个人所得税税款支付、资金与相关权益信息查询等服务。

也就是说， “个人养老金账户”主要用于记录信息，“个人养老金资金账户”主要用于缴费、投资和待遇支付 ，二者相互关联、捆绑使用。

五、个人养老金有缴纳上限吗？

《实施办法》明确，参加人每年缴纳个人养老金额度 上限为12000元 ，可以按月、分次或者按年度缴纳，缴费额度按自然年度累计，次年重新计算。

贾江表示，国家会根据经济社会发展水平、多层次养老保险体系发展情况适时提高缴费上限。

对于参加人来说，可以根据自己的经济负担能力来灵活选择是每年都参加还是分部分年度参加，也可以在年度内选择自己所需要的缴费额度， 可以一次性缴纳，也可以分次缴纳。

六、个人养老金账户的资金怎么用?

《实施办法》明确，个人养老金实行个人账户制。

账户缴费完全由参加人 个人承担，自主选择 购买符合规定的储蓄存款、理财产品、商业养老保险、公募基金等金融产品，实行完全积累，按照国家有关规定享受税收优惠政策。

七、个人养老金产品和一般金融产品一样吗？

和一般金融产品相比，个人养老金产品要具备 运 作 安全、成熟稳定、标的规范、侧重长期保值 几个方面的属性。

《实施办法》规定，参加人自主决定个人养老金资金账户资金购买个人养老金产品的品种和金额。

个人养老金产品销售机构要以“销售适当性”为原则，做好风险提示，不得主动向参加人推介超出其风险承受能力的个人养老金产品。

八、参加个人养老金能享受哪些政策？

在缴费环节，每年不超过缴费上限12000元的部分，可以通过个人所得税综合所得预扣预缴或次年汇算清缴，在 个人所得税前办理扣除 。

在投资环节，取得的 投资收益暂不征收个人所得税 。

在领取环节，参加人领取个人养老金时，不区分领取方式和领取额度，均按照 3%税率 缴纳个人所得税，税率是比较低的。

九、个人养老金怎么领取？ 要达到哪些条件？

为了更好实现补充养老功能，政策规定，参加人在 达到领取基本养老金年龄、完全丧失劳动能力、出国（境）定居 以及国家规定的其他条件时，可领取个人养老金。

领取方式由参加人 自己决定 ，可以按月、分次或者一次性领取个人养老金。

参加人向商业银行提出领取个人养老金时，商业银行会向个人养老金信息管理服务平台核验参加人的领取资格。

对于符合条件的，商业银行会根据个人选择的领取方式和额度，把个人养老金资金账户内的资金转入到参加人的社会保障卡银行账户，由参加人自主支配。

十、个人养老金可以继承吗？

《实施办法》中明确规定：

参加人身故的，其个人养老金资金账户内的资产 可以继承 ；

参加人出国或出境定居、身故等原因社会保障卡被注销的，商业银行将参加人个人养老金资金账户内的资金转至其本人或者继承人指定的资金账户。